Уполномоченный экономический оператор

В целях стимулирования внешнеэкономического оборота, для облегчения работы крупных компаний, таможенными органами принимаются такие меры как введение статуса «уполномоченного экономического оператора». Уполномоченный экономический оператор — это определенная категория юридических лиц, которым предоставляется возможность оценить на практике специальные упрощенные процедуры, их использование дает возможность минимизировать финансовые и временные затраты на совершение таможенных операций.

Статус уполномоченного экономического оператора присваивается юридическому лицу Комитетом государственных доходов путем выдачи свидетельства о включении в Реестр уполномоченных экономических операторов.

В отечественном законодательстве институт уполномоченных экономических операторов является нововведением, которое разработано в соответствии с Международной конвенцией об упрощении и гармонизации таможенных процедур.

Одним из условий партнерства между таможенными органами и бизнес-сообществом является наделение данным статусом участников внешнеэкономической деятельности.

Наличие такого статуса значительно облегчает их внешнеэкономическую деятельность и приобретает ряд льгот, таких как:

Первое —  выпуск товаров до подачи таможенной декларации, Второе — право временного хранения товаров и возможность проводить таможенные операции, связанные с выпуском товаров в собственных помещениях и иных территориях оператора,  Третье — при таможенном транзите отсутствие необходимости предоставления обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов.

В результате происходит ускорение процедуры прохождения таможенной границы, снижение финансовых затрат, использование товара до подачи таможенной декларации на товары, возможность применения процедуры предварительного и электронного декларирования, обеспечение сохранности груза, сокращение документооборота, не предоставление обеспечения при транзите, не установление маршрута перевозки, приоритетное участие в пилотных проектах, минимальный пакет документов и главное — отсрочка уплаты таможенных пошлин и налогов до сорока дней. Подробно с информацией Вы можете ознакомиться на сайте www.pvl.kgd.gov.kz или обратившись непосредственно в Департамент государственных доходов по Павлодарской области. Толығырақ www.pvl.kgd.gov.kz сайтында немесе Павлодар облысы бойынша мемлекеттік кірістер департаментіне жүгініп танысуға болады.

О системе ИС «Астана-1»

Наиболее актуальным в совершенствовании таможенного администрирования является внедрение электронного декларирования, позволяющего исключить влияние человеческого фактора при подаче декларации на товары.

Для реализации системы электронного декларирования принято  решение внедрить интегрированный таможенный компонент автоматизированной системы таможенного и налогового администрирования. Данная информационная система (ИС АСТАНА-1) разработана на платформе программы ASYCUDA, соответствующей нормам Всемирной торговой организации и международным стандартам, которая активно используется более чем в 90 странах.

ИС «АСТАНА-1» объединяет 5 действующих таможенных систем и интегрируется с системами уполномоченных органов, что позволит подавать декларации на товары в электронном виде без бумажного предоставления документов.

Подача декларации на товары в электронном виде не сопровождается предоставлением документов, подтверждающих заявленные в ней сведения. При этом существенная доля товаров после проверки с применением системы управления рисками, и в случае не выявления рисков, будет выпускаться автоматически, без участия должностного лица.

Вместе с тем, переход на электронное декларирование позволяет реализовать перенос акцента таможенного контроля таможенной стоимости и по классификации товаров на этап после выпуска товаров, что в свою очередь позволит сократить срок выпуска товаров.

Уважаемые налогоплательщики — участники ВЭД, напоминаем о необходимости проведения сверки лицевых счетов по таможенным платежам и налогам. Подробно  с информацией  Вы можете  ознакомиться на сайте www.pvl.kgd.gov.kz

О применении предварительного таможенного декларирования

В ходе реализации «Плана нации — 100 конкретных шагов» одним из основных направлений развития в таможенной сфере является сокращение количества документов для экспорта и импорта и времени их обработки.

В Таможенном законодательстве предусмотрено предварительное декларирование которое сокращает время на проведение таможенного контроля и создает благоприятные условия для участников внешнеэкономической деятельности.

Предоставляется возможность подать таможенную декларацию в отношении иностранных товаров до их ввоза на таможенную территорию Таможенного союза, т.е. без необходимости их фактического наличия на таможне.

Кроме того, при предварительном таможенном декларировании в таможенной декларации могут не указываться сведения, которые по своему характеру не могут быть известны декларанту до ввоза товаров на таможенную территорию Таможенного союза и (или) их предъявления таможенному органу. Таможенные пошлины, налоги уплачиваются до выпуска товаров.

При применении предварительного таможенного декларирования товаров выпуск товаров должен быть завершен таможенным органом в срок не позднее одного рабочего дня. Подробно с информацией  Вы можете  ознакомиться на сайте www.pvl.kgd.gov.kz или обратившись в Департамент государственных доходов по Павлодарской области.

Об электронном декларировании

В нашей стране планируется ввод электронного декларирования на таможне, который предусматривает работу по экспорту без подтверждающих документов. Данная работа проводится в преддверии принятия нового Таможенного Кодекса.  Следует отметить, что  Проект Таможенного кодекса Республики Казахстан включает в себя нормы Таможенного кодекса ЕАЭС, а также устанавливает правоотношения, отданные на откуп национального нормотворчества. Основным принципом нового таможенного регулирования является  автоматизация бизнес-процессов на таможне. Внедрение  электронного декларирования означает, что декларирование будет осуществляться в электронном виде. При этом нет необходимости прикладывать какие-либо подтверждающие документы. Все необходимые сведения указываются в самой декларации. Декларирование на бумаге останется лишь в отдельных случаях, например при технических сбоях. С принятием нового Кодекса появится возможность автоматического выпуска товаров. Информационная система таможенных органов без участия должностных лиц будет выпускать декларацию, если не были выявлены нарушения. Также в проекте нового Кодекса заложен механизм «единого окна», теперь таможенные органы не будут запрашивать у декларанта документы, которые могут быть ими получены из информационных систем государственных органов в рамках информационного взаимодействия.

Подробно на сайте www.pvl.kgd.gov.kz

 

 

 

 

ПАМЯТКА

ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

ПО ЛИЦЕНЗИОННОМУ СБОРУ

НА АЛКОГОЛЬНУЮ ПРОДУКЦИЮ

 

Уважаемые предприниматели!

 

Прокуратурой области и Департаментом государственных доходов Павлодарской области реализуется совместный проект «Бизнес без судебных тяжб».

В этой связи Вам необходимо знать, что …

При наличии лицензии по хранению и розничной, оптовой реализации алкогольной продукции и не осуществление фактической деятельности не освобождает от уплаты ежегодного лицензионного сбора.

В случае отсутствия деятельности по реализации алкогольной продукции, а также в случаях временного приостановления представления налоговой отчетности рекомендуется предоставить заявление на аннулирование лицензии с приложением оригинала данной лицензии лицензиару (Департамент государственных доходов по Павлодарской области по адресу: г. Павлодар, ул. Ленина,57).

При аннулировании лицензии до срока, установленного Налоговым кодексом, то есть до 20 июля текущего года, плательщики не освобождаются от уплаты ежегодного лицензионного сбора за текущий год.

В случае не уплаты лицензионного сбора в установленные Законом сроки, предусмотрена административная ответственность согласно пункту 8 статьи 282 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (штраф от 150 до 700 МРП с приостановлением действия лицензии на соответствующий вид деятельности).

 

 

г. Павлодар. 2017 год

Департамент государственных доходов по Павлодарской области

Вниманию жителей Павлодарской области!!!

Департамент государственных доходов по Павлодарской области  информирует граждан о том, что в последнее время в средствах массовой информации и интернет-ресурсах часто пишут о так называемых финансовых пирамидах.

Финансовые пирамиды на территории Казахстана (в.т.ч. и иностранные) обманом выманивают денежные накопления казахтанцев. Все эти компании вне закона. Компании, которые были до этого, собрали миллиарды тенге с народа и закрылись. Наши соотечественники берут кредиты, сдают золото в ломбард, продают авто и дома, лишаются всего.

Когда система «перестает работать» доверчивым людям говорят о том, что деньги им не вернут, но если хотите, чтобы вернули, просят вложить столько же. И люди, поверив в обман и с надеждой вернуть свои кровные, снова вкладывают свои денежные средства и снова их теряют.

Департамент государственных доходов просит всех наших граждан быть бдительными, не вкладывать свои деньги в сомнительные финансовые организации. Все это мошеннические схемы и Вас открыто обманывают!!!

Размещено: 21.06.2017 09:46
Изменено: 21.06.2017 09:46

27 июня 2017 года в 11-00 часов по адресу:

г. Астана ул. Кунаева, 4 «Казмедиацентр» (Киноконцертный зал – 1 этаж)

состоится отчетная встреча Министра финансов РК Бахыта Султанова с населением

Заранее отправить вопрос Министру финансов можно на эл.адрес: minfin@minfin.gov.kz 

Для обратной связи просим указать свои данные и контактный номер телефона.

Ответ на ваш вопрос будет размещен на сайте Министерства финансов: www.minfin.gov.kz после проведения отчетной встречи с населением.

Call center: 8 (7172) 71-76-32, 71-77-74

Приглашаем всех желающих принять участие!

Размещено: 15.06.2017 09:14
Изменено: 15.06.2017 09:14

Акция — «Требуй чек – выиграй приз!»

С 1 мая 2017 года стартовала общереспубликанская Акция «Требуй чек – выиграй приз» (далее -Акция), которая завершится 30 ноября 2017 года. Аналогичная акция проводилась в прошлом году.

Напомним, данная Акция проводится автоматизировано и пройдет централизованно, в целом и единообразно по всей стране. Акция проводится при помощи мобильного приложения «Wipon.

Основные цели Акции:

— повышение гражданской активности и развитие налоговой грамотности населения;

— формирование общественного мнения о социально-экономической значимости при­менения контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением;

— воспитание правовой культуры граждан по вопросам защиты собственных интересов как потребителей товаров, работ, услуг;

— сокращение размеров теневой экономики и т.д.

В Акции могут участвовать граждане Республики Казахстан, подтвердившие приобретение товара, работы и услуги путем отправки через мобильное приложение Wipon фотографию чека, где должны быть четко видны БИН/ИИН, дата, время, итоговая сумма, фискальный признак – т.е. на чеке должна быть одна из этих надписей: ФП, Ф, F, фискальный, фискальный чек) вместе с фотографией чека контрольно-кассовых машин в течение периода проведения акции, т.е. с 1 мая по 30 ноября 2017 года.

оригинал чека сохранять не обязательно, сумма на чеке должна быть более 0 тенге;

дата и время приобретения товара, работы или услуги, указанные на чеке не должны быть ранее 1 мая 2017 года.

удаление приложения «Wipon» приведет к обнулению всех предыдущих чеков; повторная отправка одного и того же чека не засчитывается.

В период проведения Акции участникам предоставляется бесплатное мобильное приложение Wipon для iOS (iPhone) и Android, доступное для скачивания с Apple App Storeи и Google Play Market.

Акция проводится в два этапа: — первый этап на областном уровне, в городах республиканского значения; второй этап — на республиканском уровне.

В ежемесячном розыгрыше призов первого уровня участвуют чеки, отправленные только в текущем месяце (не имеют права участия в розыгрыше чеки прошедшего месяца).

1) В областях, городах Алматы и Астана, и в том числе Департаменте государственных доходов по Павлодарской области – ежемесячно;

2) На республиканском уровне розыгрыш проводится в декабре 2017 года.

Гранд финал пройдет в конце текущего года в Комитете государственных доходов, где будут розыграны ценные призы, в том числе главный приз — автомобиль.

Всех жителей Павлодарской области призываем участвовать в Акции, участвуйте и выигрывайте призы!!!

Так же, информация о порядке проведения Акции размещена на сайте Департамента государственных доходов по Павлодарской области — www. pvl.kgd.gov.kz.

Размещено: 17.05.2017 09:38
Изменено: 17.05.2017 09:44

О прекращении предпринимательской деятельности отдельных категорий, юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, по результатам аудиторского заключения по налогам

Законом Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 269-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам кардинального улучшения условий для предпринимательской деятельности в Республике Казахстан» внесены существенные изменения в части ликвидации предприятий и ИП, а именно, предоставлена возможность закрытия по результатам аудиторской проверки.

В Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» введена новая статья 37-2 «Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам», которая устанавливает особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам, если они одновременно соответствуют двум условиям.

  1. Общая сумма совокупных годовых доходов с учетом корректировок ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, за период срока исковой давности, установленного статьей 46 Налогового кодекса (5 лет), составляет не более 120 000-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
  2. Имеют в наличии аудиторское заключение по налогам, составленное аудиторской организацией не более чем за двадцать календарных дней до даты предоставления в налоговый орган налогового заявления о прекращении деятельности.

При этом, если по результатам аудиторского заключения по налогам возникают обязательства по исчислению и уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, исчислению, удержанию, перечислению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, исчислению и уплате социальных отчислений, такие обязательства подлежат исполнению ликвидируемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем вручения аудиторской организацией аудиторского заключения по налогам такому налогоплательщику.

Далее юридическое лицо-резидент в случае принятия решения о ликвидации, индивидуальный предприниматель в случае принятия решения о прекращении деятельности одновременно представляют в орган государственных доходов по месту своего нахождения:

  1. налоговое заявление о прекращении деятельности;
  2. налоговое заявление о снятии с регистрационного учета по отдельным видам деятельности при наличии такого учета;
  3. ликвидационную налоговую отчетность;
  4. аудиторское заключение по налогам, составленное аудиторской организацией;
  5. налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины представляется ликвидируемым юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, прекращающим деятельность, в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в органе государственных доходов.

Ликвидируемое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, уплачивают налоги, другие обязательные платежи в бюджет,перечисляет обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, социальные отчисления, отчисления и (или) взносы на обязательное социальное медицинское страхование, отраженные в ликвидационной налоговой отчетности, не позднее десяти календарных дней со дня представления в орган государственных доходов ликвидационной налоговой отчетности.

В случае, если срок представления очередной налоговой отчетности наступает после представления ликвидационной налоговой отчетности, представление такой очередной налоговой отчетности производится не позднее даты представления ликвидационной налоговой отчетности.

Орган государственных доходов не позднее десяти рабочих дней со дня получения документов, обязан осуществить камеральный контроль. В случае выявления органами государственных доходов нарушений по результатам камерального контроля ликвидируемому юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю, прекращающему деятельность, вручается уведомление об устранении нарушений.

Уплата (перечисление) налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам, социальным отчислениям производится налогоплательщиком не позднее десяти календарных дней со дня исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля.

В случаях неисполнения уведомления и (или) несогласия органов государственных доходов с пояснениями, представленными налогоплательщиком, в отношении ликвидируемого юридического лица или индивидуального предпринимателя, прекращающего деятельность, органом государственных доходов проводится документальная налоговая проверка по фактам и обстоятельствам, выявленным в отношении такого налогоплательщика, которые послужили основанием для назначения данной проверки.

В случаях исполнения требований органа государственных доходов, а также при условии устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, проведенного налоговым органом, ликвидируемое юридическое лицо одновременно представляет в налоговый орган по месту нахождения:

  1. ликвидационный баланс;
  2. справку банка и (или) организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций, о закрытии имеющихся банковских счетов.

Налоговое обязательство индивидуального предпринимателя, прекратившего деятельность, считается исполненным после осуществления камерального контроля при условии отсутствия или погашения налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям, устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в полном объеме.

Информация о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета размещается на сайте http://kgd.gov.kz.

Размещено: 17.03.2017 14:32
Изменено: 17.03.2017 14:32

Департамент по защите прав потребителей Павлодарской области доводит до сведения всех заинтересованных лиц, что в связи с Законом РК от 27 февраля 2017 года № 49-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования гражданского, банковского законодательства и улучшения условий для предпринимательской деятельности», внесены поправки в статьи 7-1, 21-1 и 62 Кодекса РК «О здоровье народа и системе здравоохранения».

В соответствии с Законом, исключена функция государственного органа в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения и его территориальных подразделений по выдаче санитарно-эпидемиологического заключения на проекты строительства, реконструкции и расширения объектов высокой эпидемической значимости, подлежащих государственному санитарно-эпидемиологическому контролю и надзору (далее – Проекты строительства), проекты генеральных планов застройки городских и сельских населенных пунктов, курортных зон и планов детальной планировки (далее – Градостроительные проекты).

Санитарно-эпидемиологическая экспертиза Проектов строительства эпидемически значимых объектов, а также Градостроительных проектов осуществляется экспертами, аттестованными в порядке, установленном законодательством РК об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности.

По проектам, не предусмотренным пунктом 3 статьи 62 (проекты нормативной документации по предельно допустимым выбросам и предельно допустимым сбросам вредных веществ и физических факторов в окружающую среду, зонам санитарной охраны и санитарно-защитным зонам, на сырье и продукцию) санитарно-эпидемиологическая экспертиза с выдачей санитарно-эпидемиологического заключения проводится государственными органами санитарно-эпидемиологической службы.

На основании вышеизложенного, департаментом прекращен прием заявлений на получение санитарно-эпидемиологического заключения на Проекты строительства и Градостроительные проекты в рамках ИС «Госэкспертиза», через канцелярию, центры обслуживания населения и портал «электронное правительство» с 14 марта 2017 года.

Заявления по выдаче санитарно-эпидемиологических заключений по ранее  поступившим проектам (до 11 марта текущего года) будут рассмотрены согласно действующего законодательства.

Размещено: 03.03.2017 09:15
Изменено: 14.03.2017 12:51

О предоставлении государственных услуг за 2016 год

Одним из приоритетных направлений деятельности органов государственных доходов Павлодарской области является повышение качества представления государственных услуг.

Государственная услуга – это одна из форм реализации отдельных государственных функций, осуществляемых в индивидуальном порядке по обращению услугополучателей и направленных на реализацию их прав, свобод и законных интересов, предоставление им соответствующих материальных или нематериальных благ.

Общественные отношения в сфере оказания государственных услуг регулируются Законом Республики Казахстан от 15 апреля 2013 года № 88-V ЗРК «О государственных услугах».

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 09 февраля 2015 года №45 утвержден реестр государственных услуг, в который вошли, в том числе 52 услуги оказываемые органами государственных доходов.

В 2016 году органами государственных доходов области были оказаны 619007 государственных услуг, что на 43640 услуг больше, чем в 2015 году.

При этом органами государственных доходов проводится определенная работа по повышению качества оказания государственных услуг субъектам бизнеса и населению. Разработаны и утверждены стандарты и регламенты государственных услуг, из года в год расширяется спектр услуг, представляемых в электронном виде.

На данное время автоматизированы 35 видов государственных услуг (65%), которые возможны получению через портал «электронного правительства» или ведомственный портал. В 2016 году из общего количества представленных органами государственных доходов области услуг, в электронном виде оказано 82.2% или 509115 услуг.

Следует отметить, что в связи с автоматизацией представления одной из самых массовых услуг, как «Прием налоговой отчетности», на сегодняшний день практически 100% налогоплательщиков пользуются возможностью получения услуги в электронном виде.

Внедрена установка «Терминал налогоплательщика» в 17-ти сельских населенных пунктах, с помощью которого создана возможность представления предпринимателями, крестьянскими хозяйствами электронной налоговой отчетности.

В целях повышения информированности налогоплательщиков, в том числе оказания помощи вновь зарегистрированным субъектам бизнеса, во всех управлениях государственных доходов области проводится акция «Единый консультационный день» по разъяснению налогового законодательства. Каждому налогоплательщику разъясняется порядок постановки на регистрационный учет с выдачей форм налоговых заявлений, памяток и наглядных пособий.

Для налогоплательщиков, предпочитающих получить государственную услугу в явочном порядке, в каждом Центре управлений государственных доходов области созданы оптимальные условия. Сотрудники Центров, при обслуживании налогоплательщиков, руководствуются Правилами работы Центров приема и обработки информации, которые определяют порядок организации работы Центров, порядок приема, обработки и выдачи документов, стандарты поведения работников Центров и иные вопросы, касающиеся работы Центров. Следует отметить, что в 2016 году жалобы на работу сотрудников Центров не поступали.

Для качественного обслуживания посетителей в Центрах Управления государственных доходов по г.Павлодару и г.Экибастузу функционирует электронная система управления очередью. Результаты проводимого анализа качественных и количественных показателей данной системы показали положительную динамику снижения времени ожидания в очереди и времени обслуживания налогоплательщиков.

В целях повышения качества предоставления государственных услуг и максимальной удовлетворенности налогоплательщиков полученными услугами, Департаментом государственных доходов по Павлодарской области на регулярной основе проводятся мероприятия по мониторингу качества государственных услуг. В том числе осуществляется контроль качества услуг методом «Тайный потребитель», тематические проверки своевременности оказания государственных услуг, дистанционный контроль сроков оказания услуг с помощью информационных систем, анализ и оценка показателей электронной системы управления очередью и т.д.

Ежегодно, по инициативе Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан совместно с Ассоциацией налогоплательщиков Республики Казахстан осуществляется опрос предпринимателей и населения Республики по определению уровня восприятия услугополучателями качества работы органов государственных доходов, по итогам работы за 2016 год Павлодарская область занимает 3-е место в Республике, при этом результаты опроса налогоплательщиков будут способствовать дальнейшему улучшению качества оказания государственных услуг в налоговой и таможенной сферах.

Размещено: 02.03.2017 14:51
Изменено: 02.03.2017 14:51

Информация для таможенных представителей и участников внешне экономической деятельности

В соответствии с Таможенным кодексом Туркменистана, начиная с 15 февраля 2017 года при помещении ввезенных в Туркменистан товаров под таможенный режим свободного обращения или временного хранения, наряду с документами, выдаваемых для подтверждения данных, указанных в грузовой таможенной декларации, вводится требования о предоставление копии таможенной декларации, оформленной в стране отправителя.

Размещено: 28.02.2017 16:33
Изменено: 28.02.2017 16:33

Ставки таможенных сборов, взимаемых органами государственных доходов

ДГД по Павлодарской области сообщает, что в соответствии с постановлением Правительства РК от 13 февраля 2017 года № 56 внесены изменения в постановление Правительства РК от 21 января 2011 года № 24 «Об утверждении ставок таможенных сборов, взимаемых таможенными органами» в части перевода всех ставок таможенных сборов в национальную валюту (в тенге).

Постановление № 56 вводится в действие с 1 марта 2017 года.

 

Наименование таможенного платежа Ставка в тенге
1 2
Таможенные сборы за таможенное декларирование товаров 25000тенге за основной лист декларации на товары;

11000 тенге за каждый добавочный лист декларации на товары

Таможенные сборы за таможенное сопровождение 5000тенге на расстояние до 50 км,

7000 тенге на расстояние от 50 до 100 км,

11000 тенге на расстояние от 100 до 200 км,

52000 тенге на расстояние от 200 до 400 км,

72000 тенге на расстояние от 400 до 600 км,

114000 тенге на расстояние от 600 до 800 км,

155000 тенге на расстояние от 800 до 1000 км,

210000тенге на расстояние от 1000 до 1500 км,

299000 тенге на расстояние от 1500 до 2000 км,

353000 тенге на расстояние от 2000 до 2500 км.

Плата за предварительное решение 29000 тенге
Размещено: 17.02.2017 14:39
Изменено: 17.02.2017 14:39

Критерии отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования

ДГД по Павлодарской области сообщает о внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 250 «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования».

В зависимости от характера и количества товаров, а также частоты перемещения товаров, ввозимых физическими лицами в сопровождаемом и несопровождаемом багаже на таможенную территорию Таможенного союза, к товарам для личного пользования относятся, если:

1) их количество не превышает следующие показатели:

изделия из меха (в том числе головные уборы), классифицируемые в товарной позиции 4303 10 ТН ВЭД ЕАЭС – 1 (один) предмет одного наименования, размера и фасона на человека;

мобильный телефон – 2 (две) единицы на человека;

планшет – 2 (две) единицы на человека;

портативный переносной компьютер и принадлежности к нему (ноутбук, нэтбук) – 1 (одна) единица на человека;

ювелирные изделия – 5 (пять) предметов на человека;

велосипед – 1 (одна) штука на человека;

детская коляска – 1 (одна) штука на человека;

2) частота пересечения физического лица и (или) перемещения им товаров через таможенную границу Таможенного союза не превышает 1 (один) раз в месяц.

Транспортные средства для личного пользования, ввозимые на таможенную территорию Таможенного союза, любым способом, если их количество превышает 1 (одну) единицу в год, рассматриваются как предназначенные для предпринимательской деятельности.

Показатели не применяются в отношении товаров, бывших в употреблении (за исключением транспортных средств для личного пользования).

Размещено: 15.02.2017 14:25
Изменено: 15.02.2017 14:25

О предоставлении отчетности

Правила и сроки уведомления физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица органов государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (далее — Правила) разработаны в соответствии с подпунктом 1) пункта 1-1 статьи 14 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок и сроки уведомления органов государственных доходов о получении физическими и юридическими лицами и (или) структурными подразделениями юридического лица денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства (далее — Уведомление).

  1. В Правилах используются следующие понятия:

1) физическое лицо — гражданин Республики Казахстан, иностранец или лицо без гражданства;

2) юридическое лицо — организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (юридическое лицо-нерезидент);

3) структурное подразделение юридического лица — филиал, представительство.

Положения настоящих Правил не распространяются на структурное подразделение юридического лица — резидента Республики Казахстан, за исключением случаев, если юридическое лицо — резидент Республики Казахстан своим решением наделило свое структурное подразделение правом уведомлять органы государственных доходов о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства;

субъект — иностранное государство, международные и иностранные организаций, иностранцы, лица без гражданства;

сделка — действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей

Порядок и сроки уведомления

Физические и юридические лица и (или) структурные подразделения юридического лица (далее — лица) уведомляют органы государственных доходов по месту жительства/нахождения о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства по заключенным с ними сделкам на сумму, превышающую 1 тенге, и направленные на следующие виды деятельности:

оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов (за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях), а также распространение и размещение их результатов;

сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях.

Уведомление представляется по форме 017.00, утвержденной настоящим приказом, в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем заключения сделки, с обязательным заполнением данных о подлежащих получению денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства.

В случае внесения изменений в условия ранее заключенных сделок в части изменения суммы договора, сроков исполнения обязательств Уведомление представляется в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения изменений в условия сделки.

В случае расторжения сделки направляется Уведомление с указанием вида «Дополнительное» в течение 3 рабочих дней со дня, следующего за днем расторжения сделки, с указанием регистрационного номера основного уведомления и заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

При этом в целях настоящих Правил формат регистрационного номера включает в себя следующие данные:

1) код органа государственных доходов;

2) дата приема уведомления;

3) входящий номер уведомления.

  1. При внесении изменений в уведомление представляется уведомление с указанием вида «Дополнительное» с заполнением всех ранее отраженных реквизитов граф, за исключением граф, предусматривающих суммовые значения, которые отражаются со знаком «минус».

Новой строкой вводится новое значение в графах с правильными реквизитами и суммами.

  1. При внесении дополнений в уведомление представляется уведомление с указанием вида «Дополнительное» с указанием регистрационного номера основного уведомления и указанием новых данных, при этом нумерация начинается со строки, следующей за последней строкой очередного (дополнительного) уведомления.
  2. Не допускается внесение изменений и дополнений в ранее представленные уведомления по проверяемому налоговому периоду в период проведения (с учетом продления и приостановления) комплексных и тематических проверок.
  3. Лица представляют уведомление по выбору:
    в явочном порядке — на бумажном носителе;

в электронной форме, допускающей компьютерную обработку информации — посредством системы приема и обработки налоговой отчетности при наличии регистрационного учета в качестве электронного налогоплательщика в соответствии со статьей 572 Налогового кодекса.

  1. Уведомление на бумажном носителе подписывается лицом и заверяется печатью лица (при его наличии).
  2. Уведомление в электронной форме, представляемое посредством системы приема и обработки налоговой отчетности, заверяется электронной цифровой подписью лица.

При представлении уведомления:

в явочном порядке на бумажном носителе — составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается лицу с отметкой органа государственных доходов и обязательным указанием входящего номера уведомления;

в электронной форме — лицо получает подтверждение принятии или непринятии уведомления органом государственных доходов по форме согласно приложению к настоящим Правилам.

  1. Уведомлению, представленному в электронной форме, присваивается регистрационный номер центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.
  2. Уведомлению, представленному на бумажном носителе, присваивается регистрационный номер и осуществляется ввод данных органом государственных доходов в системе приема и обработки налоговой отчетности.
  3. При представлении уведомления на бумажном носителе датой представления уведомления является дата приема органом государственных доходов уведомления на бумажном носителе, в электронной форме — дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности.

Уведомление считается не представленным в органы государственных
доходов, если:

1)  не указан код органа государственных доходов;

2) не указан или неверно указан ИИН (индивидуальный идентификационный номер), БИН (бизнес — идентификационный номер);

3)  не указано или неверно указано наименование субъекта, передавшего деньги и (или) иное имущество;

4) сведения, составленные на бумажном носителе, не подписаны физическим лицом, руководителем юридического лица и (или) структурного подразделения юридического лица, а также не заверены печатью (при его наличии).

 Считаю, что данные нововведения очень актуальны и своевременны и послужат для  экономической безопасности страны.

Размещено: 09.02.2017 11:27
Изменено: 09.02.2017 11:27

Относительно внесения изменений и дополнений в часть первую пункта 2 статьи 134 Налогового кодекса

В соответствии с  Законом Республики Казахстан от 30 ноября 2016 года № 26-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты  Республики Казахстан  по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» приняты поправки в часть первую пункта 2 статьи 134 Налогового кодекса, предусматривающие, что доходы некоммерческих организаций, не подлежащих налогообложению, помимо вознаграждения по депозитам и иных указанных доходов, также включают доходы в виде превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Необходимость внесения данной поправки обусловлено тем, что положительная курсовая разница может возникать от переоценки денежных средств на депозитах и иных банковских счетах при том, что не меняется форма и деятельность некоммерческих организаций. Кроме того, такие доходы являются аналогичными вознаграждению по депозитам.

Размещено: 16.01.2017 10:15
Изменено: 16.01.2017 10:15

Размещено: 12.01.2017 18:07
Изменено: 12.01.2017 18:07

Порядок вывоза товаров из Перечня на территорию государств членов ЕАЭС

В декабре 2015 года Казахстан стал полноправным членом Всемирной торговой организации (далее – ВТО). Основными условиями вступления Казахстана в ВТО является, тарифные обязательства по ряду товарных позиции – Перечень изъятий, ввозная ставка которых в условиях ВТО ниже от действующих таможенных пошлин в рамках Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза (далее – ЕТТ ЕАЭС).

На 1 января 2017 года Перечень изъятий состоит из 1 914 товарных позиций к которым применяются ставки ввозных таможенных пошлин более низкие, чем ЕТТ ЕАЭС.

В соответствии Протоколом «О некоторых вопросах ввоза и обращения товаров на таможенной территории Евразийского Экономического Союза» от 16.10.2015 года (далее — Протокол) Республика Казахстан взяла на себя обязательства не допускать вывоз товаров, входящих в Перечень изъятий, на территорию стран ЕАЭС растаможенным по ставкам ВТО.

В целях реализации обязательств по Протоколуна базе действующей информационной системы «Электронный счет-фактура» (далее – ИС ЭСФ) создана система учета товаров.

Необходимым условием при реализации товаров из Перечня (как в Казахстане, так и при экспорте)являются:

 — ввезенных с третьих стран, обязательное оформление ЭСФ с указанием номера декларации на товары;

— ввезенных с территории государств-членов ЕАЭС, обязательное оформление ЭСФ с указанием номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Заявление);

— произведенных в Казахстане, оформление ЭСФ с указанием номера сертификата происхождения товара (СТ-1) /СТ-KZ.

Вместе с тем, в соответствии с Решением Евразийского Межправительственного Совета от 12.08.2016 г. № 5 при перемещении с территории Республики Казахстан на территории других государств-членов ЕАЭС  товаров, входящих в Перечень, в качестве товаросопроводительного документа признается бумажная копия электронного счета-фактуры, которая  заверяется печатью органа Комитета государственных доходов МФ РК (на территории Павлодарской области — ДГД по Павлодарской области), а также сопровождается одним из следующих документов:

1) копия таможенной декларации, заверенная печатью ОГД МФ РК – при перемещении товаров, ранее ввезенных из третьих стран по ставкам ЕТТ ЕАЭС;

2) оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-1 – при перемещении товаров, произведенных на территории РК;

3) оригинал сертификата о происхождении товаров формы СТ-KZ – при перемещении товаров, произведенных на территориях свободной экономической зоны и свободных складов;

4) копия заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов – при перемещении товаров, ранее везенных из других государств-членов ЕАЭС.

В настоящее время таможенными органами Российской Федерации выявлены случаи ввоза товаров, входящих в Перечень, без наличия товаросопроводительных документов. В целях недопущения ввоза таких товаров, российскими таможенниками ведется работа по подготовке соответствующего нормативного правового акта, устанавливающего применение уничтожения товаров, без наличия вышеуказанных документов.

Также необходимо отметить, что законодательством Республики Казахстан предусмотрена административная ответственность за нарушение порядка выписки электронных счетов-фактур. Данная ответственность предусмотрена статьей 280-1 Кодекса РК «Об административных правонарушениях».  

Размещено: 10.01.2017 10:21
Изменено: 10.01.2017 10:21

Изменения и дополнения в налоговый и таможенный кодексы с 2017 года

Департамент государственных доходов по Павлодарской области, в связи с изменениями и дополнениями в Налоговый и Таможенный кодексы, внесенными Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» (далее — Закон), доводит до сведения следующее:

Корпоративный подоходный налог

1.1В целях реализации Программы рефинансирования ипотечных займов пункт 2 статьи 90 Налогового кодекса дополнен новым подпунктом 10), предусматривающим не признание доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов), при уменьшении требований к должнику по ипотечному жилищному займу, который подлежит рефинансированию в рамках Программы, утвержденной Национальным Банком Республики Казахстан;

1.2 В целях снижения NPL и кредитования экономики продлены до 1 января 2027 года части вторая и третья пункта 1 статьи 99 Налогового кодекса (действали до 1 января 2018 года),предусматривающие для дочерней организации банка, приобретающие сомнительные и безнадежные активы родительского банка (ОУСА):

— освобождение от налогообложения суммы дисконта по передаваемым неработающим активам от родительского банка ОУСА, а также в АО «Фонд проблемных кредитов» (ФПК), и снятие ограничения по кредитам, права требования по которым, передаются ОУСА, сроком выдачи до 1 января 2012 года (пункт 1-1 статьи 90 Налогового кодекса);

— исключение из совокупного годового дохода ОУСА доходов ОУСА, включенных в совокупный годовой доход и перечисленных банку;

1.3 продлено действие части второй пункта 2 статьи 143 Налогового кодекса по освобождению от налогообложения доходов организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, сто процентов голосующих акций которой принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, при условии, что такие доходы получены от осуществления основных видов деятельности (статья 135-2 Налогового кодекса), а также по освобождению от обложения корпоративным подоходным налогом у источника выплаты вознаграждения  по кредиту, выплачиваемому ФПК;

1.4 продлены нормы для банка до 1 января 2027 года:

— по непризнанию доходом суммы дисконта по передаваемым неработающим активам от родительского банка дочерней организации, приобретающие сомнительные и безнадежные активы родительского банка (ОУСА), а также в АО «Фонд проблемных кредитов» (ФПК);

— по исключению из совокупного годового дохода  от уступки права требования, полученного в связи с выкупом у ФПК, ранее уступленного ФПК (часть четвертая пункта 1 статьи 99 Налогового кодекса);

— по отнесению на вычеты расходов по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов, предоставленных ОУСА (пункт 1-1 статьи 106 Налогового кодекса);

1.5 восстановлены нормы по исключению из совокупного годового дохода банков дохода от прощения безнадежной задолженности, совокупный годовой размер которой не превышает 10% от ссудного портфеля (новый подпункт 9) пункта 2 статьи 90 Налогового кодекса вместо аналогичной нормы – подпункт 8) данного пункта, действовавшей с 1 января 2014 года до 1 января 2016 года);

1.6 в целях защиты интересов депозиторов Законом предусмотрено освобождение от налогообложения доходов организации, осуществляющей обязательное гарантирование депозитов (АО «КФГД»), полученные в результате размещения активов специального резерва, а также в виде неустойки, применяемой к банкам второго уровня за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору присоединения (подпункт 16) пункта 1 статьи 99 Налогового кодекса);

1.7 предусмотрено освобождение от налогообложения у источника выплаты дивидендов, выплачиваемых единому накопительному пенсионному фонду по размещенным пенсионным активам в целях исключения двойного налогообложения пенсионных накоплений вкладчиков (подпункт 2) пункта 2 статьи 143 Налогового кодекса).

  1. Индивидуальный подоходный налог

 2.1 В подпункт 13) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса внесены изменения предусматривающие, что не рассматриваются в качестве дохода физического лица страховые выплаты в качестве возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью работника в связи с исполнением им трудовых обязанностей, не только по договорам обязательного страхования работника от несчастных случаев, но и по договорам аннуитетного страхования;

2.2  в подпункте 29 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса  уточнено  освобождение от обложения ИПН доходов социально-уязвимых слоев населения от прекращения обязательств по кредитам, в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу);

2.3  пункт 3 статьи 155 Налогового кодекса дополнен подпунктом 29-3, которым установлено освобождение от ИПН дохода физического лица, полученного в  рамках реализации Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов, в виде:

— прощения основного долга в части суммы ранее капитализированного вознаграждения, комиссии, неустойки (пени, штрафа);

— прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

— уменьшения размера требования к заемщику по сумме основного долга ипотечного займа, полученного в иностранной валюте, в результате пересчета такой суммы в тенге с применением официального курса НацБанка по состоянию на 18 августа 2015 года;

— дохода заемщика, который относится к социально уязвимым слоям населения в соответствии с законодательством РК о жилищных отношениях, в связи с оплатой за такое лицо финансовыми организациями государственной пошлины с подаваемого в суд искового заявления.

Положения данного подпункта носят временный характер с 01.07.2016 года до 01.01.2027 года. При этом аналогичная редакция предусмотрена ретроспективно также в подпункте 29-1 пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса, действовавшего с 01.01.2015 года до 01.07.2016 года;

2.4  в подпункте 24 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса исключены слова «в другую местность» поскольку направление работника на обучение, повышение квалификации без оформления служебной командировки может быть осуществлено не только в другую местность, но и в пределах одной административно-территориальной единицы;

2.5 в статьях 67, 162, 364 Налогового кодекса предусмотрено  объединение формы декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00);

2.6 в пункте 2 статьи 180 Налогового кодекса уточнено, что рыночный курс обмена валют определяется в последний рабочий день, предшествующий дате совершения сделки по реализации имущества.

  1. Всеобщее декларирование

 3.1 Ранее Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» от 18 ноября 2015 года № 412-V (далее – Закон по всеобщему декларированию) с 01.01.2017 года были предусмотрены изменения по структуре Раздела 6 Налогового кодекса (Индивидуальный подоходный налог), в том числе по порядку применения налоговых вычетов, включая дополнительные налоговые вычеты, и др.

Кроме того, Законом по всеобщему декларированию был предусмотрен поэтапный переход на всеобщее декларирование:

на первом этапе с 2017 года – государственными служащими, судьями, работниками национальных компаний управленческого и административного профиля, а также работниками бюджетных организаций;

на втором этапе с 2020 года – всеми остальными физическими лицами.

Законом в статью 11 Закона по всеобщему декларированию внесены изменения в части введения Закона по всеобщему декларированию в действие с 01.01.2020 года, т.е. предусмотрен перенос сроков декларирования в один этап с 2020 года.

В связи с чем, все нормы, которые были ранее предусмотрены Законом по всеобщему декларированию с 01.01.2017 года, вводятся в действие с 01.01.2020 года;

3.2 в целях скорреспондирования сроков введения всеобщего декларирования с 01.01.2020 года, также внесены изменения в законы РК «О противодействии коррупции» и «О государственной службе в Республике Казахстан»;

3.3 в Закон по всеобщему декларированию внесены изменения, предусматривающие увеличение порога наличных денег, дебиторской, кредиторской задолженности, а также другого имущества, указываемых в декларации об активах и обязательствах, со 160-кратного МЗП до 500-кратного МЗП;

3.4 в пункт 2-2 статьи 272 Кодекса РК «Об административных правонарушениях», внесены изменения предусматривающие снижение размера административного штрафа за несвоевременное представление физическими лицами декларации или неполное/недостоверное отражение сведений в декларации, совершенные повторно, с 30-кратного МРП до

3-кратного МРП.

  1. Международное  налогообложение

 4.1. В пункты 4 и 5 статьи 219 Налогового кодекса внесены поправки по внедрению электронного документа, подтверждающего резидентство нерезидента в целях приведения  в соответствие с международной практикой, которая предусматривает возможность принятия и выдачи налоговыми органами документа, подтверждающего резидентство, как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

В соответствии со статьей 219 Налогового кодекса для применения международных договоров об избежании двойного налогообложения нерезидент обязан представить документ, подтверждающий резидентство, только на бумажном носителе с дипломатической (консульской) легализацией такого документа.

Вместе с тем, в международной практике отдельные страны перешли на подтверждение резидентства в электронном виде путем размещения на официальных сайтах компетентных органов. (Грузия, Испания, Молдова, Чехия и др.).

  1. Международное взаимодействие по обмену информацией.

В 2014 году Казахстаном ратифицирована Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам, к которой присоединились 103 государства, в том числе 19 оффшорных юрисдикций.

Конвенция предусматривает обмен информацией на взаимной основе между странами-участницами в целях противодействия теневой экономике, отмыванию теневых доходов, включая уклонение от уплат налогов.

В этой связи в целях создания правовой основы для исполнения Казахстаном положений вышеуказанного соглашения внесены поправки в Налоговый и Гражданский кодексы, законы о банках, о страховании, о рынке ценных бумаг, предусматривающие внедрение механизмов и инструментов обмена информацией в сфере налогообложения.

  1. Налог на добавленную стоимость (далее — НДС)

 6.1 Освобождение от НДС

С целью освобождения от НДС заемных операций в соответствии с международной практикой в подпункт 20 статьи 248 Налогового кодекса внесены изменения, предусматривающие освобождение от НДС заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности вне независимости от формы собственности лица представляющего такой займ;

6.2 Определение даты совершения оборота при предоставлении (передаче) во временное владение и пользование имущества

С целью упрощения порядка по определению даты совершения оборота пункт 2-3 статьи 237 Налогового кодекса исключается. С 2017 года дата совершения оборота при сдаче в аренду имущества будет определяться в соответствии с общими положениями по определению даты совершения оборота.

6.3 Отнесение в зачет суммы НДС по счету-фактуре

Для целей уточнения в пункт 3 статьи 256 Налогового кодекса, внесены изменения, предусматривающие отнесение в зачет суммы НДС по выписанному счету-фактуре в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из дат:

— дата получения товаров, работ, услуг;

— дата выписки счета-фактуры;

6.4 Выписка счетов-фактур в электронном форме, в том числе поэтапный переход на обязательную выписку счетов-фактур в электронной форме

В 2015 году в статью 263 Налогового кодекса внесены изменения по установлению поэтапного перехода на обязательную выписку счетов-фактур в электронной форме, а именно:

— с 1 января 2016 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур уполномоченными экономическими операторами;

— с 1 июля 2016 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур таможенными представителями, таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов;

— с 1 января 2017 года – обязательна выписка электронных счетов-фактур всеми плательщиками НДС;

В связи с принятым Республикой Казахстан обязательством перед государствами-членами ЕАЭС по созданию системы учета отслеживания товаров ВТО на базе ИС ЭСФ предусмотрен перенос поэтапного перехода на обязательную выписку ЭСФ:

— с 1 января 2018 года – крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу;

— с 1 января 2019 года– плательщики НДС;

6.5 в пункт 7 статьи 263 Налогового кодекса внесены изменения в части увеличения срока выписки счета-фактуры в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта;

так, с 1 января 2017 года установлены следующие сроки по выписке счетов-фактур в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта:

— на бумажном носителе – не позднее семи календарных дней, с даты совершения оборота по реализации;

— в электронной форме – не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации;

6.6 подпунктом 4) пункта 15 статьи 263 Налогового кодекса предусмотрено, что выписка счета-фактуры не требуется при представлении покупателю чека ККМ в случае реализации товаров, работ, услуг за наличный расчет. Следовательно, у налогоплательщика при реализации товаров, работ, услуг оплата по которым производится платежной карточкой (безналично) возникает обязательство по выписке счета-фактуры.

С целью уравнивания требований по выписке счета-фактуры при реализации за наличный расчет и безналичный расчет пункт 15 статьи 263 Налогового кодекса дополнен новым подпунктом 7), исключающий требование по выписке счета-фактуры при осуществлении расчетов с использованием платежных карточек посредством пост терминала.

7.Возврат НДС

 7.1 В целях приведения в соответствие норм Налогового кодекса с Соглашением о международном железнодорожном грузовом сообщении (СМГС) внесена уточняющая поправка предусматривающая применение нулевой ставки при перевозке грузов в прямом международном железнодорожно-паромном  сообщении.

Указанная поправка также повлияет на стимулирование международных перевозок грузов в международном железнодорожно-паромном сообщении, через Морской порт Актау.

7.2. С целью сокращения перечня документов, подтверждающих заправку горюче-смазочными материалами воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные перевозки, исключен подпункт 3)и уточнена редакция подпункта 2) пункта 3 статьи 244-1 Налогового кодекса.

 8.Акцизы

8.1 Пункт 1 статьи 12 Налогового кодекса дополнен понятиями: 25-1) «изделия с нагреваемым табаком» и 45-2) «электронные сигареты»;

8.2 в подпункт 1) пункта 4 статьи 280 Налогового кодекса внесены изменения, предусматривающие поэтапное повышение ставок акцизов. Так акциз на алкогольную продукцию (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка) на литр 100% спирта составит в 2017 году — 2000 тенге, 2018 году — 2275 тенге, в 2019 году — 2 550 тенге, акциз на пиво и пивные напитки за 1 литрв 2017 году — 39 тенге, в 2018 году — 48 тенге, в 2019 году — 57 тенге.

Кроме того, предусмотрено увеличение ставок акцизов на табачные изделия (сигареты с фильтром¸ сигареты без фильтра, папиросы) за 1000 штук, которые составят в 2017 году — 6200 тенге, в 2018 году — 7500 тенге, в 2019 году — 8700 тенге;

8.3в целях избежания двойного налогообложения и усиления конкурентоспособности отечественных производителей при экспорте алкогольной продукции установлена нулевая ставка акциза на спирт этиловый неденатурированный с концентрацией спирта 80 объемных процентов или более, реализуемый или используемый для производства алкогольной продукции.

8.4в целях приведения в соответствие с Законом Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сокращения разрешительных документов и упрощения разрешительных процедур» от 29 марта 2016 года в пункты 4, 5 и 6 статьи 574 Налогового кодекса внесены изменения, предусматривающие переводпостановки на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности, с заявительного порядка на уведомительный;

8.5в пункты 5-1, 5-2, 5-3, 5-4, 5-6, 5-7, 5-8 и 6 статьи 653 Налогового кодекса внесено изменение, предусматривающее введение обязательства о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан для импортеров алкогольной продукции из третьих стран. При этом, вышеуказанное обязательство будет обеспечиваться не только путем внесения денег на счет временного размещения денег территориального подразделения уполномоченного органа по областям, городам республиканского значения и столицы, но также любым из следующих способов по выбору импортера:

— банковской гарантией;

— поручительством;

— залогом имущества;

8.6 в пункт 10 статьи 7 Закона Республики Казахстан от 16 июля 1999 года «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» внесено изменение, согласно которому требование по минимальному  использованию  производственных мощностей не распространяется на  квартал, в котором получена (возобновлена) лицензия;

8.7 статья 1 Закона Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий» (далее –Закон о табачных изделиях)дополнена понятиями:1-2) «персональный идентификационный номер-код» и 7) «табачные изделия»;

8.8статья 11 Закона о табачных изделиях дополнена пунктом 3, предусматривающим обязанность лиц, осуществляющих производство и (или) импорт табачных изделий, предоставлять заявки в порядке, определенном правилами присвоения ПИН-кодов на табачные изделия;

8.9в подпункт 4) пункта 2 статьи 3 Закона о табачных изделиях внесено изменение, согласно которому государственное регулирование производства и оборота табачных изделий включает установление минимальных розничных цен не только на сигареты с фильтром, но и на сигареты без фильтра и папиросы. При этом подпунктом 4-2) статьи 4Закона о табачных изделиях компетенция Правительства Республики Казахстан дополнена в части установления минимальных розничных цен на сигареты без фильтра и папиросы;

8.10статья 5 Закона о табачных изделиях дополнена подпунктом 5-5), согласно которому уполномоченный орган в области государственного регулирования производства и оборота табачных изделий разрабатывает и утверждает правила присвоения ПИН-кодов на табачные изделия;

8.11в подпункте 4) статьи 1 Закона Республики Казахстан от 20 июля 2011 года «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов» (далее – Закон о нефтепродуктах) изменено понятие «контрольные приборы учета»;

8.12в часть первую пункта 4 статьи 21 и часть вторую пункта 1 статьи 22 Закона о нефтепродуктах, внесены изменения, согласно которым структурные подразделения уполномоченного органа в области государственного материального резерва (при выпуске нефтепродуктов из государственного материального резерва) в цепочке оптовой и розничной реализации нефтепродуктов приравниваются к производителям, поставщикам нефти и импортерам.

  1. Налогообложение недропользователей

9.1В целях приведения в соответствие с Законом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» внесено изменение в подпункт 1) пункта 3 статьи 112 Налогового кодекса, согласно которому расходами на обучение казахстанских кадров, признаются:

— суммы, направленные на обучение, повышение квалификации и переподготовку граждан Республики Казахстан;

— средства, перечисленные в государственный бюджет на обучение, повышение квалификации и переподготовку граждан Республики Казахстан;

— фактические расходы, понесенные налогоплательщиком в целях выполнения обязанности недропользователя в соответствии с Законом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» в части финансирования подготовки и переподготовки граждан Республики Казахстан в виде приобретения по представленному местными исполнительными органами области, городов республиканского значения, столицы и согласованному с компетентным органом перечню товаров, работ и услуг, необходимых для улучшения материально-технической базы организаций образования, осуществляющих на территории соответствующей области, городов республиканского значения, столицы подготовку кадров по специальностям, непосредственно связанным со сферой недропользования;

9.2 в пункте 10 статьи 310 Налогового кодекса исключены несоответствия с Законом Республики Казахстан «О недрах и недропользовании», согласно которому первичная переработка предусматривается только для минерального сырья.

Также установлено, что в случае если в соответствии с законодательством Республики Казахстан о газе и газоснабжении газ приобретается национальным оператором в рамках преимущественного права государства по ценам, утвержденным уполномоченным органом, то доход от реализации такого газа определяется в соответствии со статьей 86 Налогового кодекса;

9.3 в статью 318 Налогового кодекса внесено уточнение процедуры объявления коммерческого обнаружения. Для целей Налогового кодекса объявление о коммерческом обнаружении означает утверждение запасов полезных ископаемых уполномоченным для этих целей государственным органом на соответствующей контрактной территории;

также, учитывая, что бонус коммерческого обнаружения уплачивается недропользователем, не только в ходе проведения дополнительной разведки месторождения, а также при пересчете запасов полезных ископаемых, внесены соответствующие изменения в статьи 319 и 323 Налогового кодекса;

соответственно, уточнено понятие «коммерческое обнаружение», установленное подпунктом 54) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О недрах и недропользовании»;

9.4 во избежание различного понимания сроков и порядка уплаты платежей по возмещению исторических затрат внесены изменения в статьи 327, 328 Налогового кодекса.

Так, сумма исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, рассчитывается уполномоченным для этих целей государственным органом в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, и подлежит уплате в бюджет:

1) в виде платежа по возмещению исторических затрат в размере, установленном соглашением о конфиденциальности, за минусом платы за приобретение геологической информации, находящейся в государственной собственности;

2) в виде платы за приобретение геологической информации, находящейся в государственной собственности, в размере, установленном соглашением о конфиденциальности.

Кроме того, если общий размер платежа по возмещению исторических затрат, понесенных государством на геологическое изучение контрактной территории и разведку месторождений, составляет сумму, превышающую 10000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату заключения соглашения о конфиденциальности, платеж по возмещению исторических затрат уплачивается недропользователем ежеквартально не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, равными долями в течение периода продолжительностью, не превышающей срок действия контракта, но не более десяти лет;

9.5 в статью 342 Налогового кодекса внесены изменения по налогу на добычу полезных ископаемых на подземные воды, в том числе:

— конкретизированы направления использования добытых подземных вод с учетом действующего законодательства;

— снижены ставки на подземные воды, добытые недропользователем, являющимся санаторно-курортной организацией (санаторий, профилакторий) и (или) детским оздоровительным лагерем;

— установлен порядок определения ставки при отсутствии раздельного учета добытой подземной воды;

9.6 в статьи 84, 111, 310 Налогового кодекса внесены изменения, предусматривающие освобождение от КПН доходов, полученных при списании задолженности стратегическими партнерами национального оператора в области нефти и газа по инвестиционному финансированию в случае отсутствия коммерческого обнаружения по разведываемым месторождениям;

Статья 1 Закона Республики Казахстан «О недрах и недропользовании» дополнена подпунктом 120) предусматривающим определение понятию «120) инвестиционное финансирование»;

9.7 урегулированы вопросы, связанные с получением Республикой Казахстан Доли по разделу продукции.

Так пункт 1 статьи 12 Налогового кодекса дополнен подпунктом 27-1), предусматривающим понятие «27-1) получатель от имени государства».

Отдельно новой статьей 308-2 Налогового кодекса регламентирован порядок исполнения налогового обязательства в натуральной форме по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции, в том числе:

— установлены условия, когда исполнение налогового обязательства по уплате роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в денежной форме может быть заменено на натуральную форму временно, полностью или частично;

— определен налоговый период по исполнению налогового обязательства в натуральной форме (календарный квартал);

— определен порядок представления налоговой отчетности;

Определение объема полезных ископаемых, передаваемых в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, исчисление его в денежном выражении, а также их реализация осуществляются в порядке исполнения обязательства в натуральной форме, установленном Правительством Республики Казахстан.

Соответственно внесены изменения в статью 346 Налогового кодекса.

  1. Социальный налог

10.1. С 2016 года специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов вправе применять  крестьянские или фермерские хозяйства. Ранее данный режим применяли исключительно юридические лица-сельхозтоваропроизводители.

Вместе с тем, не были установлены ставки социального налога для таких крестьянских и фермерских хозяйств, перешедших на применение вышеуказанного режима налогообложения – действуют ставка: для плательщиков ЕЗН для КФХ — 20% от МРП за каждого члена и главу КХ, в общеустановленном порядке налогообложения – 2 МРП за главу и членов крестьянского или фермерского хозяйства, по 1 МРП за работников.

В целях решения данного вопроса внесены поправки в главу 47 Налогового кодекса, устанавливающие обязанность по уплате социального налога  крестьянскими или фермерскими хозяйствами, применяющими специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции по ставке 11 процентов;

10.2. уточнен порядок определения налоговых обязательств по социальному налогу по всем категориям налогоплательщиков (объект обложения, применение  соответствующих ставок).

  1. Налог на транспорт

В целях исключения обложения специальных автомобилей, классифицируемых в соответствии с Классификатором основных фондов в качестве зданий, пункт 2 статья 366 дополнен подпунктом 4), в соответствии с которым с 1 января 2017 года не будут рассматриваться в качестве объектов налогообложения налогом на транспортные средства специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество.

  1. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

12.1.Отложено введение нормы с 2017 на 2019 год, согласно которой налогоплательщики, производящие для различных целей оценку имущества в соответствии с законодательством об оценочной стоимости, должны будут определять налоговую базу в размере переоцененной (рыночной) стоимости, но не ниже  его среднегодовой балансовой стоимости, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

12.2. в целях сокращения расходов республиканского бюджета по механизму выплаты «платы за доступность», предусматривающей возмещение инвестиционных и эксплуатационных затрат концессионеров из средств государственного бюджета, в том числе уплаченных ими налогов, внесены изменения в статью 396 Налогового кодекса по освобождению концессионеров от уплаты налога на имущество по объектам концессии, права владения, пользования на которые переданы по договору концессии с применением платы за доступность по концессионным проектам особой значимости, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан, при условии превышения стоимости объектов концессии 50 000 000-кратного размера МРП.

  1. Земельный налог и налог на имущество физических лиц (внесены изменения в ЗРК от 03.12.2015г. № 432-V «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты по вопросам налогообложения и таможенного администрирования» со сроком введения с 01.01.2017г.)

13.1.В статьи 391 и 409 Налогового кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми исчисление земельного налога с физических лиц и налога на имущество физических лиц будет производиться  налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом. При этом уплата в бюджет налогов будет производиться не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, данные налоги будут исчисляться и уплачиваться по окончании налогового периода, в связи с чем, исключается необходимость проведения перерасчета налогов в случаях изменения владельцев в течение налогового периода. Соответственно, в 2017 году в местные бюджеты будет поступать только задолженность по данным налогам за прошлые налоговые периоды;

13.2. исключен подпункт 1) пункта 2 статьи 403 Налогового кодекса предусматривающий освобождение от уплаты налога на имущество военнослужащих срочной службы на период ее прохождения, учебы;

13.3. в подпункт 3) пункта 2 статьи 403 Налогового кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми инвалиды III группы будут освобождаться от уплаты налога на имущество физических лиц в пределах 1500-кратного размера МРП от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;

13.4. поправками в пункт 3 статьи 404 Налогового кодекса установлено, что при регистрации недвижимого имущества, находящегося в общей совместной собственности, по которым государственная регистрация прав собственности, производится после 31 декабря 2016 года, необходимо указывать ответственное лицо за уплату налога, выбранное по согласованию собственников;

13.5. в статье 405 Налогового кодекса из объектов обложения налогом на имущество физических лиц исключены объекты незавершенного строительства;

13.6. в статью 406 Налогового кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми проведение оценки недвижимого имущества физических лиц для целей исчисления налога на имущество физических лиц возложено на налоговые органы. С учетом изменений, внесенных в статью 409 Налогового кодекса, такую оценку налоговые органы начнут осуществлять в 2018 году (для определения налоговых обязательств за 2017 г.);

13.7. изменениями, внесенными в статьи 577 и 578 Налогового кодекса, отменена постановка на налоговый учет физических лиц  по месту нахождения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также снятие их с учета;

13.8.введена  новая статья 661-1 Налогового кодекса, которой определен порядок информирования физических лиц об исчисленных налоговыми органами суммах налоговых обязательств по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства путем:

1) размещения на интернет-ресурсах налоговых органов; 

2) указания в документах, применяемых для расчетов  поставщиком коммунальных услуг;

3) направления на адреса электронной почты налогоплательщика;

4) направления СМС-сообщения на номера сотовых телефонов,  представленные   налогоплательщиком.

Для этих целей статья 13 Налогового кодекса дополнена пунктом 2-1, в соответствии с которым с 1 января 2017 года налогоплательщикам дано право представить в налоговый орган сведения о своих номерах телефонов и адресах электронной почты;

13.9. пункт 2 статьи 607 Налогового кодекса дополнен новым подпунктом 5-1), которым установлен новый вид уведомления о наличии налоговой задолженности физических лиц по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства, которое подлежит направлению налогоплательщику в срок не позднее тридцати рабочих дней до даты обращения налогового органа в суд с заявлением о вынесении судебного приказа или иска о взыскании сумм налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 622 Налогового кодекса;

13.10 пункт 1 статьи 608 Налогового кодекса дополнен нормами о порядке доставки уведомлений и об определении даты вручения уведомлений:

-установлено, что получение уведомлений физическими лицами в виде государственной услуги будет производиться через Государственную корпорацию «Правительство для граждан»;

При этом такое уведомление о сумме исчисленных налогов за отчетный налоговый период подлежит получению физическим лицом в период, начиная с 15 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом;

— уточнено, что  уведомления, направленные  заказными письмами, должны быть доставлены АО «Казпочта»  в течение 10 рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой связи.

  1. Специальные налоговые режимы (СНР)

 14.1. Внесены изменения в статью 11 Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц» № 412-V, в соответствии с которыми введение в статье 429 Налогового кодекса ограниченного перечня видов деятельности,  разрешенных для применения специального налогового режима на основе патента, перенесено с 1 января 2017 года на 1 января 2020 года;

14.2. в целях освобождения от налогообложения доходов от списания сумм пени и штрафов по налогам в соответствии со статьями 32-2 и 32-3  Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет внесены дополнения в статью 427 и в статью 84 Налогового кодекса, в соответствии с которыми в целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются  сумма пеней и штрафов, списанных в соответствии с законодательством в сфере налогообложения. Норма вводится ретроспективно, с 2015 года;

14.3. с 2017 на 2018 год перенесено введение пункта 2-1 статьи 427 Налогового кодекса, в соответствии с которым налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, должны будут исполнять обязательство налогового агента по ИПН, удерживаемому у источника выплаты, по исчислению и удержанию налога (ежемесячно), представлению налоговой отчетности (ежеквартально) и его уплате (ежемесячно) в общеустановленном порядке;

14.4. с 2017 на 2018 год перенесено введение  в действие изменений, вносимых в статью 438 Налогового кодекса, в соответствии с которыми налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, должны будут исполнять обязательство агента по уплате (перечислению) социальных платежей (обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов работодателей и отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование) в общеустановленном порядке, то есть ежемесячно;

14.5. внесены изменения и дополнения в статьи Налогового кодекса:

 439 — в части сохранения права применения специального налогового режима на основе уплаты единого земельного налога крестьянскими или фермерскими хозяйствами в случае реализации активов, ранее использованных в деятельности, на которую распространяется действие данного режима налогообложения;

448 — в части исключения условия по наличию на праве собственности земельного участка для целей применения сельскохозяйственными кооперативами специального налогового режима для производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) и сельскохозяйственных кооперативов.

  1. Платы, сборы и другие платежи

15.1.В рамках разграничения полномочий между Министерством иностранных дел Республики Казахстан и Министерством внутренних дел Республики Казахстан за МИД РК остается принятие и согласование приглашений внешнеполитических ведомств, дипломатических и приравненных к ним представительств, консульских учреждений иностранных государств, международных организаций и их представительств, за МВД РК закреплено принятие и согласование приглашений принимающих лиц (ЮЛ и ФЛ).

Пересмотрены ставки консульских сборов и государственной пошлины, в том числе ставок государственной пошлины  за выдачу, восстановление или продление на территории РК иностранцам и лицам без гражданства визы на право въезда в РК и выезда из РК и многократного въезда в РК и выезда из РК;

15.2. статья 1 Экологического кодекса РК дополнена понятием «временное хранение отходов» — складирование отходов производства и потребления лицами, в результате деятельности которых они образуются, в местах временного хранения и на сроки, определенные проектной документацией (но не более шести месяцев), для их последующей передачи организациям, осуществляющим операции по утилизации, переработке, а также удалению отходов, не подлежащих переработке или утилизации;

При этом в соответствии с дополненным  пунктом 3-1 статьи 288 ЭК РК:

— временное хранение отходов не является размещением отходов;

— места временного хранения отходов предназначены для безопасного сбора отходов в срок не более шести месяцев до их передачи третьим лицам, осуществляющим операции по утилизации, переработке, а также удалению отходов, не подлежащих переработке или утилизации;

— в случае нарушения условий и сроков временного хранения отходов производства и потребления (но не более шести месяцев), установленных проектной документацией, такие отходы признаются размещенными с момента их образования;

Данные изменения экологического законодательства и соответствующие изменения налогового законодательства по представлению уполномоченными органами сведений по временному хранению (объемы, период и т.д.) вступили в силу с 30 июня 2016 года.

15.3. из Налогового кодекса исключены положения:

— о 10-кратном увеличении ставок платы за сверхнормативное загрязнение и за загрязнение без разрешительных документов

— о праве маслихатов увеличивать ставки платы за выбросы загрязняющих веществ от сжигания попутного и (или) природного газа в факелах в 20 раз, с повышением самих этих ставок сразу в 20 раз.

  1. Регистрация налогоплательщиков в налоговых органах

 16.1 С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя переводится на уведомительный порядок, согласно которому для государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (совместного индивидуального предпринимательства) физическое лицо (уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства) представляет непосредственно в орган государственных доходов или через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений.

В случае регистрации совместного индивидуального предпринимательства уполномоченное лицо совместного индивидуального предпринимательства предоставляет доверенность, подписанную от имени всех участников совместного предпринимательства.

В случае если заявитель не достиг совершеннолетнего возраста, к уведомлению прилагается согласие законных представителей, а при отсутствии такого согласия — копия свидетельства о заключении брака (супружества) либо решение органа опеки и попечительства или решение суда об объявлении несовершеннолетнего полностью дееспособным.

    Истребование иных документов запрещается.

Лица, включенные в перечень организаций и лиц, связанных с финансированием терроризма и экстремизма, в соответствии с законодательством Республики Казахстан, не вправе подавать уведомление.

В связи с чем, в статью 566 Налогового кодекса внесены поправки, согласно которым, изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя производится налоговым органом на основании  уведомления, для частного нотариуса частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора изменение регистрационных данных производятся на основании налогового заявления о регистрационном учете.

Индивидуальный предприниматель обязан представить уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее десяти рабочих дней со дня изменения его регистрационных данных, и (или) данных об участниках (членах) совместного предпринимательства.  

Изменение регистрационных данных производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем получения уведомления, представленного для изменения регистрационных данных;

16.2 Законом предусмотрено сохранение порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС в размере 30000 МРП, а также сохранение добровольной постановки на регистрационный учет по НДС.

Отдельной статьей Закона введено поэтапное снижение порога для обязательной регистрации в качестве плательщика НДС, так:

— с 1 января 2017 года до 1 января 2018 года — минимум оборота составляет 30000-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

— с 1 января 2018 года до 1 января 2019 года — 25000-кратный размер МРП;

— с 1 января 2019 года до 1 января 2020 года — 20000-кратный размер размер МРП;

— с 1 января 2020 года – 15000-кратный размер МРП;

16.3 исключенподпункт 6) пункта 4 статьи 571 Налогового кодекса относительно снятия налогоплательщика с регистрационного учета по НДС в случае неотражения плательщиком НДС в декларации по НДС сведений об оборотах по реализации и приобретению товаров, работ, услуг в течение двух непрерывно следующих налоговых периодов;

16.4 в пункт 6 статьи 608 внесены изменения и дополнения, согласно которым с 1 января 2017 года уведомление, предусмотренное подпунктом 10) пункта 2 статьи 607 Налогового кодекса, подлежит направлению налоговым органом электронным способом либо по почте заказным письмом с уведомлением и исполнению налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение двадцати рабочих дней со дня направления уведомления;

16.5 в целях исключения фактов предоставления неблагонадежными налогоплательщиками письменного пояснения  при отсутствии подтверждающих документов на недвижимое имущество в пункт 5 статьи 558 Налогового кодекса внесены дополнения, согласно которым с 1 января 2017 года к  письменному пояснению о причинах отсутствия в момент налогового обследования в обязательном порядке прилагаются  нотариально засвидетельствованные копии документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика, в порядке, установленном подпунктом 1) пункта 7 статьи 568 Налогового кодекса;

16.6 в подпункт 9) статьи 644 Налогового кодекса внесены изменения дополняющие понятие «ответственное лицо налогоплательщика» так, «ответственное лицо налогоплательщика – налогоплательщик либо лицо, состоящее в трудовых отношениях с налогоплательщиком или действующее от его имени на основании доверенности, договора или ином законном основании, осуществляющее денежные расчеты с покупателем (клиентом) с применением контрольно-кассовой машины и отвечающее за ее работу;».

  1. Налоговое и таможенное администрирование

17.1 Налоговый кодекс дополнен статьей 605-1, регламентирующей особенности возврата уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в случае отмены по решению суда итогов электронного аукциона, проведенного уполномоченным юридическим лицом.

Для возврата уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в случае отмены по решению суда итогов электронного аукциона, проведенного уполномоченным юридическим лицом, уполномоченное юридическое лицо предоставляет в орган государственных доходов по месту уплаты налоговое заявление, предусмотренное статьей 602 Налогового кодекса.

К заявлению на возврат прилагаются копии вступившего в законную силу судебного акта и платежного документа уполномоченного юридического лица об уплате налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа.

Возврат ранее уплаченной суммы налога, другого обязательного платежа в бюджет, пени и штрафа в случае отмены по решению суда итогов электронного аукциона производится органом государственных доходов по месту уплаты на банковский счет уполномоченного юридического лица в течение пятнадцати рабочих дней со дня предоставления уполномоченным юридическим лицом налогового заявления на возврат;

17.2 внесены изменения в статьи 53 и 618 Налогового кодекса, предусматривающие определение порядка реализации имущества, заложенного налогоплательщиком и (или) третьим лицом, а также ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) Правительством Республики Казахстан;

17.3 внесены изменения в пункт 3-1 статьи 609 Налогового кодекса, уточняющие с какого времени не применяются способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства в  случаях признания налогоплательщика банкротом, применения реабилитационной процедуры, утверждения судом соглашения об урегулировании неплатежеспособности;

17.4 внесены дополнения в пункт 5 статьи 610 Налогового кодекса, предусматривающие не начисление пени при изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов в случае применения в отношении налогоплательщика процедуры урегулирования неплатежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве;

кроме того, статья 610 Налогового кодекса дополнена пунктом 15, регламентирующим не начисление пени в случаях вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве, вступления в законную силу решения суда о применении реабилитационной процедуры, принятия судом решения о применении процедуры урегулирования неплатежеспособности, а также определены случаи, при которых возобновляется начисление пени;

17.5 внесены дополнения в часть первую статьи 618 Налогового кодекса, а также в пункт 1 статьи 167 Таможенного кодекса, предусматривающие не вынесение постановления об обращении взыскания на ограниченное в распоряжении имущество налогоплательщика и плательщика в случае, если общая балансовая стоимость ограниченного в распоряжении имущества, определяемая на основании данных бухгалтерского учета, указанная в акте описи имущества, составляет менее 6-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

17.6 внесены изменения в подпункт 2) пункта 1 статьи 164 Таможенного кодекса в части срока вынесения решения об ограничении в распоряжении имуществом плательщика в случае начисления плательщику сумм по таможенным платежам и налогам, пеней по результатам проверки — не позднее десяти рабочих дней со дня вручения плательщику уведомления о результатах проверки;

  1. Мониторинг крупных налогоплательщиков

В целях совершенствования мониторинга крупных налогоплательщиков внесены поправки в статью 623 Налогового кодекса:

— из числа налогоплательщиков, подлежащих мониторингу исключены некоммерческие организации и государственные предприятия;

— уточнен порядок отбора крупных налогоплательщиков, подлежащих включению в соответствующий Перечень;

— в число налогоплательщиков, подлежащих мониторингу вне зависимости от условий, включены недропользователи в части твердых полезных ископаемых и углеводородного сырья, отнесенные к категории градообразующих юридических лиц;

— регламентирован порядок и сроки разработки Перечня.

  1. Аудит

19.1 Проверки по налогам, проводимые аудиторской компанией

В подпункт 1) части первой пункта 1 статьи 37-2  внесено изменение, предусматривающее увеличение порога совокупного годового  дохода для проверки аудиторской организацией с 60 000 МРП до 120 000 МРП. Данная поправка введена с целью расширения рынка аудиторских услуг и сокращения количества ликвидационных налоговых проверок.

19.2  Предварительный акт налоговой проверки

Глава89 Налогового кодекса дополнена статьей 636-1, предусматривающей внедрение предварительного акта налоговой проверки

 В соответствии с данной нормой должностным лицом налогового органа налогоплательщику вручается  предварительный акт налоговой проверки и предоставляется право на подачу письменного возражения на предварительные результаты акта налоговой проверки.

При этом, категории налогоплательщиков, в отношении которых применяются положения настоящей статьи, а также порядок и сроки вручения налогоплательщику предварительного акта налоговой проверки, предоставления  письменного возражения к предварительному акту налоговой проверки, а также рассмотрения такого возражения, утверждаются уполномоченным органом.

19.3  Внедрение электронного аудита

Действующим налоговым кодексом с 1 января 2017 года предусмотрено внедрение электронного аудита при проведении налоговых или таможенных проверок.

С целью доработки информационных систем налогоплательщиков, а также ее тестирования на добровольной основе внедрение электронного аудита перенесено на 1 января 2019 года.

  1. Рассмотрение жалоб на уведомление о результатах проверки и (или) уведомление об устранении нарушений.

Внесены изменения в Налоговый и Таможенный кодексы, предусматривающие с 1 июля 2017 года создание при Министерстве финансов Республики Казахстан Апелляционной комиссии для рассмотрения жалоб на уведомление о результатах проверки и (или) уведомление об устранении нарушений уполномоченный орган. Состав и положение Апелляционной комиссии определяются Министерством финансов РК. По окончанию рассмотрения жалобы Министерство финансов РК выносит мотивированное решение.

При этом Законом предусмотрена унификация процедур подачи и рассмотрения жалоб на результаты таможенной и налоговой проверок.

В частности, внесены изменения и дополнения в редакции статей:

— 13, 20, 46, 60, 69, 70, 276-22, 557, 588, 591, 607, 609, 613, 614, 627, 629, 666, 667, 668, 669, 670, 671, 672, 673, 674, 675,  исключены глава 94 и статьи 676-685 Налогового кодекса;

— 16, 132, 141, 164, 173, 174, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 181, 182 Таможенного кодекса;

— 3, 14 Закона  Республики Казахстан «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц».

  1. Проведение радиационного контроля

В соответствии с подпунктом 17) статьи 8 и пунктом 4 статьи  192 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан», органами государственных доходов проводится радиационный контроль в пунктах пропуска через таможенную границу Таможенного союза, с использованием технических средств радиационного контроля в автоматическом либо ручном режиме.

Подпунктом 33) пункта 1 статьи 67 Закона Республики Казахстан  «О государственной границе Республики Казахстан», в пределах пограничного пространства Пограничная служба имеет право осуществлять радиационный контроль в пунктах пропуска, в которых отсутствуют органы государственных доходов, с использованием технических средств радиационного контроля в автоматическом или ручном режиме.

В этой связи, возникает вопрос наличия у органов государственных доходов и Пограничной службы компетенции на осуществление радиационного контроля на МЦПС «Хоргос», так как МЦПС «Хоргос» не является пунктом пропуска.

Постановлением Правительства Республики Казахстан от 01.10.2016г. № 565 территория контрольно-пропускного пункта в казахстанской части МЦПС «Хоргос» определена местом перемещения товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.

В связи с чем, в Кодекс Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» внесены изменения в подпункт 17) статьи 8 и пункт 4 статьи 192, в части проведения радиационного контроля в пунктах пропуска и иных местах перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Таможенного союза.

  1. По вопросам отдельных таможенных операций

22.1 Положения статей 40 и 47 Кодекса Республики Казахстан «О таможенном деле в Республике Казахстан» (далее – Кодекс), регламентирующие условия включения юридических лиц в реестр владельцев складов временного хранения или таможенных складов, дополняются нормой в части обозначения мест досмотра по периметру краской желтого цвета и исключения наличия не просматриваемых зон (участков) для средств видеонаблюдения;

22.2в статьи 204 и 205 Кодекса вносятся дополнения, предусматривающие компетенцию уполномоченного органа в сфере таможенного дела на утверждение инструкции по проведению таможенного осмотра и досмотра товаров;

22.3в целях снижения административных барьеров и нагрузки на предпринимателей, высвобождения транспортных средств, исключения необоснованных простоев, а также уменьшения расходов участников ВЭД при временном хранении товаров, статья 44 Кодекса дополнена обязанностью владельца склада временного хранения при необходимости выгрузки товаров из транспортных средств для размещения на складе временного хранения обеспечить начало разгрузочных работ в срок не позднее двух часов с момента вручения перевозчиком товаросопроводительных документов для целей размещения на складе.

  1. По декларанту

23.1В целях определения дефиниции термина «внешнеэкономическая сделка» и для внесения ясности при определении декларанта при совершении таможенных операций и таможенного декларирования статья 284 Кодекса дополнена пунктом 2, предусматривающим определение данного понятия.

23.2 По продлению сроков рассмотрения заявления о включении объектов интеллектуальной собственности в таможенный реестр

В пункт 5 статьи 439 Кодекса вносится уточнение обоснования продления срока рассмотрения заявления о включении объектов интеллектуальной собственности в таможенный реестр (в случае направления запроса третьим лицам и (или) иным государственным органам).

23.4 Упрощение деятельности уполномоченных экономических операторов.

23.5 В статью 63 Кодекса вносятся изменения, в соответствии с которым уточнен период, за который проводится выездная таможенная проверка на соответствие условиям включения в реестр УЭО, с учетом периода ранее проведенных проверок(период осуществления внешнеэкономической деятельности, но не более пяти лет до дня регистрации заявления о включении в реестр уполномоченных экономических операторов).

23.6 Предусмотрено сокращение количества статей Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях», являющихся основанием для отказа в присвоении статуса УЭО (8 статей КоАП), а также являющихся основанием для отзыва свидетельства о включении реестр УЭО (9 статей КоАП).

23.7 В целях облегчения условий деятельности уполномоченного экономического оператора и обозначения транспортного средства для идентификации права пользоваться упрощениями оператора, статья 65 Кодекса дополняется положениями, предусматривающими возможность использования опознавательного знака для обозначения транспортного средства международной перевозки уполномоченного экономического оператора, форма такого опознавательного знака будет утверждаться уполномоченным органом в сфере таможенного дела.

  1. Упрощение процедур таможенного транзита.

 

24.1. В целях упрощения таможенных операций и снижения административных барьеров для участников ВЭД, пункт 3 статьи 319 Кодекса дополняется положениями, в соответствии с которыми таможенный транзит не применяется в отношении иностранных товаров, перевозимых от места прибытия до места временного хранения, расположенных в пределах  административно-территориальной границы одного населенного пункта (например, от аэропорта до СВХ).

24.2. Пункт 2 статьи 321 Кодекса дополняется положением, определяющим, что при таможенном транзите не требуется предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов, в случае если товары перемещаются воздушным транспортом из мест прибытия в места доставки, находящиеся на территории Республики Казахстан.

Кроме того, Законом внесены изменения и дополнения в ряд законодательных актов, а именно: в Бюджетный кодекс Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года, в Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года, в Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», в Закон Республики Казахстан от 14 июля 1997 года «О нотариате», в Закон Республики Казахстан от 16 июля 1999 года «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции», в Закон Республики Казахстан от 12 июня 2003 года «О государственном регулировании производства и оборота табачных изделий», в Закон Республики Казахстан от 2 июля 2003 года «О рынке ценных бумаг», в Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О порядке рассмотрения обращений физических и юридических лиц», в Закон Республики Казахстан от 12 января 2007 года «О национальных реестрах идентификационных номеров», в Закон Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), в Закон Республики Казахстан от 24 июня 2010 года «О недрах и недропользовании», в Закон Республики Казахстан от 20 июля 2011 года «О государственном регулировании производства и оборота отдельных видов нефтепродуктов», в Закон Республики Казахстан от 26 декабря 2012 года«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», в Закон Республики Казахстан от 5 декабря 2013 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», в Закон Республики Казахстан от 7 марта 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реабилитации и банкротства, налогообложения», в Закон Республики Казахстан от 16 мая 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разрешительной системы», в Закон Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», в Закон Республики Казахстан от 31 октября 2015 года «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности», в Закон Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам благотворительности», в Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О противодействии коррупции», в Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц», в Закон Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года «О государственной службе Республики Казахстан», в Закон Республики Казахстан от 3 декабря 2015 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и таможенного администрирования», в Закон Республики Казахстан от 29 марта 2016 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам сокращения разрешительных документов и упрощения разрешительных процедур».

 При этом необходимо обратить внимание на различные сроки введения норм, установленных принятым законом.

Размещено: 09.01.2017 10:37
Изменено: 09.01.2017 10:42